Hvad er en pengestrømsopgørelse?
Pengestrømsopgørelsen viser virksomhedens faktiske ind- og udbetalinger i regnskabsåret — i modsætning til resultatopgørelsen, der viser indtægter og omkostninger periodiseret uafhængigt af betalingstidspunktet. Efter årsregnskabslovens § 86 skal opgørelsen mindst vise pengestrømme fordelt på drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter samt periodens forskydning i likvider.
Hvem skal udarbejde den?
Pligten gælder primært for de større regnskabsklasser (C og D) — mindre virksomheder i regnskabsklasse B er som udgangspunkt undtaget. En virksomhed kan også undlade selv at udarbejde en pengestrømsopgørelse, hvis den er indeholdt i koncernens.
Hvorfor det betyder noget
En virksomhed kan vise overskud på resultatopgørelsen og alligevel have likviditetsproblemer — pengestrømsopgørelsen er derfor et centralt supplement, når man skal vurdere, om virksomheden reelt har penge nok til at betale sine forpligtelser.